Вы выбрали вариант Рота для поиска работодателя, потому что хотели безналогового роста своих пенсионных сбережений. Его зарплата выглядела прежней, баланс счета 401(k) продолжал расти, и, казалось, все шло гладко.
Затем наступил налоговый сезон, и на вашем онлайн-налоговом портале появилось нечто неожиданное от администратора вашего плана. В форме 1099-R указан доход, который вы на самом деле никогда не получали, и теперь IRS ожидает, что вы уплатите с него налоги.
Вы не получили выплаты из своего пенсионного плана и ничего не перевели на другой счет. Однако в этой форме указано иное, и игнорирование ее может привести к штрафам со стороны IRS в самый неподходящий момент.
Это не сбой или ошибка отдела расчета заработной платы вашего работодателя, и вы не можете просто оспорить это. Это прямое следствие скрытого положения Закона SECURE 2.0, которое изменило способ работы взносов работодателя Roth.
SECURE 2.0 изменил правила взносов работодателя Roth
До вступления в силу Закона SECURE 2.0 в декабре 2022 года взносы работодателей и невыборные взносы поступали исключительно на счета до уплаты налогов.
Раздел 604 закона открыл новую возможность, разрешив работодателям отправлять соответствующие взносы на счет Рота, подтвердили IRS.
Основная проблема заключается в следующем: когда вы выбираете режим Рота для вашего работодателя, вся сумма немедленно становится налогооблагаемым доходом. Администратор вашего плана должен сообщить об этом по форме 1099-R за год, когда взнос был зачислен на ваш счет, сообщает Morningstar.
Вы не получаете выплаты от плана, но IRS рассматривает транзакцию как пролонгацию Рота в рамках плана. Именно эта конкретная классификация запускает действие 1099-R, хотя деньги так и не покинули ваш пенсионный счет.
Налоговое управление США рассматривает ваш вклад Рота как конверсию, а не как обычный взнос.
Традиционные взносы работодателей всегда были удобны для сотрудников, поскольку они полностью откладываются по налогам до момента их вывода. Вам не нужно платить подоходный налог до тех пор, пока вы не получите выплату от плана, обычно после достижения пенсионного возраста.
Взносы работодателя Рота работают по совершенно другому механизму, потому что вы решаете платить налоги сейчас, чтобы потом снять деньги без уплаты налогов. IRS классифицирует эти назначенные взносы работодателя Roth так же, как она классифицирует пролонгации Roth в рамках плана, согласно Уведомлению IRS 2024-2.
Для планов 401(k), 403(b) и государственных 457(b) общая сумма взносов отображается в графах 1 и 2a формы 1099-R. В поле 7 будет указан код распределения «G», который обычно указывает на прямой перенос в соответствии с инструкциями IRS для формы 1099-R.
Владельцы SEP и SIMPLE IRA сталкиваются с совершенно разной структурой отчетности.
Если вы участвуете в SEP или SIMPLE IRA вместо 401 (k), IRS применяет другой порядок отчетности к вашим взносам работодателя Roth. Агентство рассматривает эти взносы так, как если бы они сначала были внесены в традиционную IRA, а затем немедленно конвертированы в IRA Рота.
В форме 1099-R для взносов работодателя SEP и SIMPLE Roth IRA будет использоваться код 2 или 7 в поле 7 с отмеченным полем IRA/SEP/SIMPLE, поясняет IRS. Результат тот же: вы должны заплатить подоходный налог со всей суммы за год, в котором был сделан взнос в ваш Roth IRA.
Это важно, поскольку многие владельцы малого бизнеса и самозанятые люди используют SEP IRA, не осознавая, что налоговые последствия здесь различаются. Если вы выбрали взносы работодателя Roth через SEP, поговорите со своим налоговым специалистом, прежде чем подавать следующую декларацию.
Задержка во времени может привести к тому, что ваш налоговый счет придет не в тот год.
Налоговая декларация следует за календарным годом, в котором взнос фактически был зачислен на ваш счет, а не за плановым годом, к которому она относится. Это различие создает проблему планирования, которая застает многих сотрудников врасплох, когда они подают годовую налоговую декларацию.
Ваш работодатель может внести взносы за один год предыдущего плана до истечения крайнего срока подачи налоговых деклараций, включая любые продления, которые он подал, отмечает Морнингстар.
Еще о личных финансах:
Почему продажа ребенку дома за доллар может иметь неприятные последствия
Взнос, относящийся к плановому 2025 году, может быть внесен не позднее сентября или октября 2026 года.
Если этот депозит поступает в 2026 году, форма 1099-R выдается на 2026 год, и вы должны заплатить подоходный налог с этой суммы за свой доход за 2026 год. Вы можете обнаружить неожиданные налоговые обязательства через несколько месяцев после того, как предполагаете, что финансы за предыдущий год были полностью погашены.
Если вы участвуете в SEP или SIMPLE IRA вместо 401 (k), IRS применяет другой порядок отчетности к вашим взносам работодателя Roth.
Ольга Роленко/Getty Images
Никакие налоги не удерживаются, поэтому вся нагрузка ложится на вас.
В отличие от вашей обычной зарплаты, из которой федеральный подоходный налог удерживается автоматически, взносы работодателя Roth не удерживаются с нулевым налогом. IRS подтвердило, что эти взносы исключены из заработной платы в соответствии с Налоговым кодексом и не подлежат удержанию, согласно официальному руководству IRS.
Вы по-прежнему должны федеральный подоходный налог со всей суммы, указанной в вашей форме 1099-R за год распределения взноса.
Связанный: 4 стратегии Рота от Fidelity могут сэкономить вашей семье состояние на налогах
Ответственность за то, чтобы отложить достаточно денег или скорректировать предполагаемые ежеквартальные платежи в IRS, полностью лежит на вас.
Если ваш работодатель имеет сумму в размере 5000 долларов США и вы выбираете режим Рота, эти 5000 долларов США становятся налогооблагаемым доходом без удержания. При предельной ставке федерального налога в 22% вы будете должны дополнительно 1100 долларов, которые вам нужно будет финансировать из других источников дохода.
Прежде чем вы сможете выбрать лечение Рота, необходимо полное предоставление прав.
Не все сотрудники могут выбрать режим Roth для взносов работодателя, даже если план технически предлагает это положение SECURE 2.0. Согласно Уведомлению IRS 2024-2, раздел 604 требует передачи 100% определенного типа вкладов на момент распределения.
Если вы имеете право на соответствующие взносы вашего работодателя лишь частично, вы не можете назначить какую-либо их часть в качестве Рота. Работник, которому принадлежит 60% акций, должен сохранять полный взнос работодателя на счете до уплаты налогов до тех пор, пока не будет достигнут статус полностью наделенного правами.
Ключевые квалификационные требования для получения взносов работодателя Roth:
План вашего работодателя должен включать это дополнительное положение, поскольку SECURE 2.0 не требует от работодателей предлагать эту функцию. На момент распределения вы должны быть на 100 % принадлежать этому типу вклада, будь то совпадающие или невыборные взносы. Ваше решение должно быть сделано до распределения взноса, и это решение становится безотзывным после внесения депозита. Ваш работодатель должен разрешить вам изменить выбор Рота для будущих взносов хотя бы один раз в течение каждого планового года. Вашему налоговому инспектору необходимы конкретные инструкции по этому поводу. форма 1099-Р
Когда приходит форма 1099-R с отчетом о взносах работодателя Roth, ваш налоговый инспектор может не сразу понять, что она представляет собой. В форме отображается сумма распределения, даже если вы никогда не выводили деньги из плана, что может привести к путанице.
Согласно ее анализу Morningstar, Дениз Эпплби из Morningstar особенно рекомендует предоставить вашему специалисту по подготовке налоговых деклараций копию и четкое письменное объяснение. Также рекомендуется немедленно связаться с администратором плана, если форма содержит какие-либо неточности, которые могут повлиять на ваш возврат.
Неправильная классификация этого дохода в вашей декларации может привести к тому, что IRS будет рассматривать эту сумму как досрочное распределение из вашего пенсионного плана. Эта ошибка может привести к штрафу в размере 10% за досрочное снятие средств сверх подоходного налога, даже если вы никогда не выводили средства.
Решение о том, соответствуют ли взносы работодателя Roth вашему финансовому плану
Долгосрочная прибыльность взносов Рота работодателя отражает любую стратегию Рота: квалифицированные выплаты при выходе на пенсию полностью не облагаются налогом. Компромисс заключается в том, что теперь вы платите подоходный налог с денег, которые в противном случае оставались бы отложенными по налогу на годы или десятилетия в будущем.
Вопросы, которые необходимо решить, прежде чем сделать этот выбор: находитесь ли вы сейчас в более низкой налоговой категории по сравнению с той, где вы ожидаете оказаться на пенсии, что делает текущее налогообложение более благоприятным? Можете ли вы покрыть дополнительные ежегодные налоговые обязательства, не уменьшая при этом свои собственные взносы по программе 401(k) и не тратя средства на чрезвычайные сбережения? Достаточно ли у вас денежных средств для покрытия налоговых счетов, учитывая, что взносы работодателя Roth не удерживаются? финансовый год?
В 2026 году предел взносов сотрудников по программе 401(k) составит 24 500 долларов США, а для работников в возрасте 50 лет и старше — 8 000 долларов США, объявила IRS. Добавление взносов Рота работодателя к вашим собственным отсрочкам увеличивает ваш общий риск Рота за один налоговый год.
Шаги, которые вы должны предпринять прямо сейчас, чтобы избежать этого налогового сюрприза
Если вы уже выбрали взносы работодателя Roth:
Просмотрите свою последнюю выписку по форме 401(k), чтобы подтвердить точную сумму взносов работодателя Roth, выделенную на ваш счет в этом году. Отложите наличные, равные вашей предельной ставке федерального налога, умноженной на общий ожидаемый вклад работодателя Roth за год. Рассмотрите возможность корректировки удержания налога W-4 или квартальных расчетных налоговых платежей, чтобы покрыть дополнительный доход по вашей декларации. Проверьте ожидаемую форму 1099-R для своего специалиста по подготовке налоговых деклараций сейчас, задолго до налогового сезона, чтобы вы могли соответствующим образом спланировать всю свою налоговую декларацию.
Если вы впервые раздумываете над выбором:
Уточните у администратора вашего плана, доступны ли взносы Рота работодателя в соответствии с конкретным документом пенсионного плана вашего работодателя. Прежде чем делать формальные выборы, проверьте свой график перехода прав и убедитесь, что вы на 100% обеспечены соответствующими или невыборными взносами. Проконсультируйтесь с квалифицированным финансовым консультантом или специалистом по налогам, чтобы сравнить ваши текущие налоговые затраты с долгосрочными пенсионными сбережениями. Помните, что эти выборы являются безотзывными после внесения взноса, поэтому вы не можете отменить решение постфактум.
Более молодые работники из нижних слоев могут получить наибольшую выгоду, потому что у них есть десятилетия безналогового накопления для накопления богатства к пенсии.
Людям с более высокими доходами, приближающимся к выходу на пенсию, следует тщательно взвесить, перевешивают ли непосредственные налоговые издержки будущие выгоды от снятия средств, не облагаемых налогом.
Связанный: Оценка и выбор регистратора 401k (или 403(b) или 457(b))
