Налоговая служба опубликовала Налоговую процедуру 2025-32, в которой подробно описаны налоговые рамки с поправкой на инфляцию, стандартные вычеты и ключевые кредиты на 2026 налоговый год.
Обновления, предусмотренные Законом об одной большой прекрасности (OBBBA), принятым в июле 2025 года, повлияют на то, как миллионы американцев рассчитывают свои налоговые декларации за 2026 год.
Среди наиболее значительных изменений: Налоговый кредит на детей, который теперь является постоянным и установлен в размере 2200 долларов США на ребенка, отвечающего критериям, с возможностью возврата до 1700 долларов США. Новый закон связывает кредит с инфляцией, помогая сохранить его ценность по мере роста стоимости жизни. Ожидается, что эту выгоду получат более 40 миллионов семей.
Кредит обеспечивает снижение налога для домохозяйств с детьми, имеющими на него право, и многие семьи могут иметь право на него, даже если они обычно не подают налоговую декларацию.
«В рамках OBBBA кредит будет корректироваться с учетом инфляции в будущем, что должно поддерживать соответствие стоимости кредита росту стоимости жизни», – сказал Роберт Уэстли, старший вице-президент Northern Trust.
Бен Генри-Моланд, эксперт по финансовому планированию на Kitces.com, отметил в своем обзоре OBBBA, что эта индексация знаменует собой историческое изменение: «Раздел 70104 OBBBA навсегда увеличивает кредит до 2200 долларов, начиная с 2025 года», — написал он.
«Кроме того, начиная с 2026 года кредит будет индексироваться с учетом инфляции, что станет первым случаем за почти трехлетнюю историю детского налогового кредита, когда он будет автоматически увеличиваться вместе с ростом стоимости жизни».
Генри-Морленд также отмечает, что, хотя основная налоговая льгота на детей увеличивается, возмещаемая часть, известная как дополнительная налоговая льгота на детей, не увеличивается. «Дополнительная налоговая льгота на детей останется на уровне $1700 на 2025 год», — сказал он.
«Однако, в отличие от стандартного кредита, погашаемый кредит уже индексирован с учетом инфляции, поэтому в будущем он будет увеличиваться в соответствии со стандартным кредитом».
Он добавляет, что OBBBA сохраняет существующие пороговые значения поэтапного отказа, установленные в соответствии с Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест. «Для домохозяйств с модифицированным скорректированным валовым доходом, превышающим 200 000 долларов США (одиночка и глава семьи) или 400 000 долларов США (совместно), кредит будет постепенно отменен на 50 долларов за каждую 1000 долларов дохода, превышающего эти пределы. Эти пороговые значения не индексируются с учетом инфляции и останутся фиксированными, если не будут изменены будущим законодательством».
Касси Феттерс, сертифицированный специалист по финансовому планированию компании Artica Financial Services, сказала, что семьям необходимо понимать, как эти пороговые значения дохода влияют на их право на получение помощи. Кроме того, он изложил восемь критериев, которым должен соответствовать каждый ребенок, чтобы претендовать на получение кредита в размере 2200 долларов.
Закон «Одном большом и прекрасном» (OBBBA) включает важные изменения в налоговую льготу на детей.
Шаттерсток
Кто как ребенок имеет право на получение детской налоговой льготы (2026 г.)
Вы можете претендовать на детский налоговый кредит для каждого ребенка, отвечающего критериям и имеющего действующий номер социального страхования для работы в Соединенных Штатах.
Чтобы иметь право на ребенка в налоговом году, ваш иждивенец обычно должен:
Быть моложе 17 лет на конец финансового года. Быть вашим сыном, дочерью, приемным ребенком, подходящим усыновленным ребенком, братом, сестрой, сводным братом, сводной сестрой, сводным братом, сводной сестрой или потомком одного из них (например, внуком, племянницей или племянником). Не предоставлять более половины собственной поддержки в течение налогового года. Прожили с вами более половины налогового года. Быть заявленным как иждивенец после вашего возвращения. Неподача совместной декларации за год (или подача совместной декларации только для требования возмещения удержанных налогов или расчетных налогов). Быть гражданином США, подданным США или иностранцем, постоянно проживающим в США. У вас должен быть номер социального страхования, действительный для трудоустройства и выданный до наступления срока подачи вашей налоговой декларации (включая продления).
Жан-Люк Бурдон, консультант по благосостоянию Lucent Wealth Planning, отмечает, что правило номера социального страхования ребенка, отвечающего критериям, не изменилось. У каждого ребенка по-прежнему должен быть номер социального страхования, дающий право на работу, выданный к дате возврата, чтобы засчитываться в счет детского налогового кредита.
По словам Бурдона, новым является требование к декларанту. Начиная с деклараций за 2025 год, налогоплательщик должен иметь номер социального страхования, выданный к установленной дате, чтобы претендовать на налоговый кредит на ребенка (включая дополнительный возмещаемый налоговый кредит на ребенка).
Если вы подаете заявление в браке совместно, по крайней мере один из супругов должен иметь номер социального страхования (у другого может быть индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), выданный до истечения срока его действия).
Если ни у одного из супругов нет номера социального страхования, вы не можете претендовать на налоговый кредит на ребенка/дополнительный налоговый кредит на ребенка, хотя вы все равно можете иметь право на кредит в размере 500 долларов США для других иждивенцев, если вы будете следовать правилам.
Важно: дети, которым в 2026 году исполнится 17 лет, не имеют права на получение детской налоговой льготы (хотя они могут претендовать на получение кредита в размере 500 долларов США для других иждивенцев).
Понимание возвратных и невозвратных кредитов
Различие между возмещаемыми и невозвратными кредитами является одним из наиболее запутанных, но важных аспектов детского налогового кредита.
Невозвратный кредит: • Вы можете уменьшить свои налоговые обязательства только до 0 долларов США. • Вы не можете вернуть деньги сверх суммы, которую вы заплатили. • Пример: если вы задолжали 1500 долларов США по налогам и у вас есть невозвращаемый кредит в размере 2200 долларов США, вы получите обратно 1500 долларов США (снижая налог до 0 долларов США), но лишние 700 долларов США исчезнут.
Возвратный кредит: • Может снизить ваши налоговые обязательства ниже 0 долларов США. • Правительство отправляет вам деньги, даже если вы не платили налоги. • Пример: если ваша задолженность по налогам составляет 0 долларов США и у вас имеется возмещаемый кредит в размере 1700 долларов США, вы получите чек на возврат суммы в размере 1700 долларов США.
Как получить налоговый кредит на ребенка
Вы можете претендовать на налоговый кредит на детей, указав своих детей и других иждивенцев в форме 1040 «Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу США» и приложив заполненное Приложение 8812 «Кредиты для отвечающих критериям детей и других иждивенцев».
Проект инструкций IRS 2025 для Приложения 8812 теперь доступен, но всегда проверяйте окончательную опубликованную версию на предмет любых изменений, внесенных в последнюю минуту.
Практические советы по планированию. Максимизируйте возмещаемое пособие. Подавайте декларацию даже при небольшом доходе или его отсутствии. Если у вас есть дети, соответствующие критериям, подайте декларацию, чтобы потребовать возмещаемую часть. Тщательно корректируйте удержания: если вы получаете крупный возврат средств, вы предоставляете правительству беспроцентный кредит; Вместо этого настройте свой W-4, чтобы получать деньги в течение года. Учитывайте сроки: если ребенку исполнится 17 лет в 2026 году, он получит полный кредит за 2025 год, а не за 2026 год. Соответственно планируйте основные расходы. Наращивание кредитов: вы можете получить как налоговый кредит на ребенка, так и кредит на заработанный доход. Не оставляйте деньги на столе. Распространенные ошибки, которых следует избегать. Забываем об ограничениях доходов. Люди с высокими доходами должны рассчитать, потеряют ли они кредит. Не требуйте возмещаемую часть. Некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что не смогут вернуть свои деньги, если не уплатят налоги. Неправильный подсчет детей, которые соответствуют критериям. Ребенок, которому 31 декабря 2026 года исполнится 17 лет, не соответствует критериям. Требование к номеру социального страхования отсутствует. Каждому ребенку необходим дающий право на работу номер социального страхования, выданный до наступления крайнего срока подачи налоговых деклараций. Другие налоговые льготы для семей
Если вы имеете право на детский налоговый кредит, вы также можете претендовать на следующие налоговые кредиты:
Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем. Налоговый кредит на заработанный доход. Кредит на усыновление и программы помощи в усыновлении. Кредиты на образование.
Вы можете претендовать на другой кредит для иждивенцев для ребенка или иждивенца, который не является «соответствующим критериям ребенком» для целей Налогового кредита на ребенка.
Воспользуйтесь интерактивным налоговым помощником, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на налоговый кредит на ребенка, дополнительный налоговый кредит на ребенка или кредит на других иждивенцев.
Ресурсы по налоговым льготам на детейИзбегайте распространенных ошибок CTC, ACTC и ODCНалоговые льготы на детей и дополнительные налоговые льготы на детей ТвитыЧто нужно знать о CTC, ACTC и ODCСравнить налоговые льготы на детейНайти налоговую информацию для родителей
По теме: Вы получили письмо из Верховного суда? это мошенничество
